Les chiffres.
Avec leur contexte.

Couverture de cette version

75 destinations sur 179 disposent d’un volet sociétés et consommation ; 12 ont un repère de dividendes ou plus-values. 104 destinations restent incomplètes pour le couple IS / consommation. Les données absentes ne sont ni zéro ni une exonération. Le guide commercial disponible reste uniquement celui des États-Unis.

L’extension concerne 64 destinations nouvellement renseignées dans la carte pour l’IS et la consommation. Les 51 unités fiscales américaines sont conservées, sans nouvelle revue de leurs barèmes dans ce cycle. Les observations institutionnelles restent celles de 2024.

France : ce qui change, ce qui ne change pas

PFU : 31,4 % en 2026 dans le cas général des revenus et gains mobiliers concernés : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Option pour le barème, produits exonérés et situations particulières restent distincts.

IS réduit : 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice imposable sur douze mois, pour une entreprise remplissant les conditions du CGI. Le chiffre de 100 000 € apparaît dans un amendement adopté au cours de la première lecture du budget : cette étape parlementaire ne remplace pas le texte applicable de l’article 219. Le simulateur n’utilise donc pas ce plafond proposé.

Le taux normal reste 25 %. L’éligibilité au réduit suppose notamment CA n’excédant pas 10 M€, capital libéré et détention éligible à 75 % au moins. Les contributions particulières et changements de durée d’exercice ne sont pas simulés.

Une jauge explicative, pas une déclaration

France : impôt brut pour une part, barème 2026 appliqué aux revenus nets imposables de 2025. États-Unis : fédéral 2026, déclarant seul, revenu déjà imposable. Singapour : revenu imposable du résident, barème YA 2024 et suivantes. Un quatrième mode explique l’IS réduit français pour une PME éligible.

Chaque tranche est calculée séparément. Le taux moyen est l’impôt divisé par la base saisie. La dernière tranche atteinte n’est pas le taux appliqué à tout le revenu. Les segments visuels identifient les tranches ; leur largeur n’est pas proportionnelle à leur étendue. À zéro, le taux moyen affiché est zéro par convention.

Décote française, quotient familial au-delà d’une part, réductions, crédits, remises, cotisations, taxes locales et autres contributions sont exclus. Aucun revenu saisi n’est envoyé ou conservé : le calcul a lieu dans votre navigateur. Le barème d’un autre pays n’est pas interpolé.

Dividendes et plus-values

Les indications visent des personnes physiques résidentes dans le cas décrit. Elles ne calculent pas l’effet d’une convention, d’une retenue étrangère ou d’un changement de résidence. Aucun « taux global de flat tax » n’est inventé lorsqu’il existe des bases ou produits différents.

Sociétés et consommation

Les administrations nationales et l’Union européenne sont les sources primaires lorsqu’elles sont citées. Pour élargir la couverture, les tableaux de PwC sont utilisés comme synthèses professionnelles, et non présentés comme des textes légaux. Leur date de revue est conservée. Il s’agit de taux ordinaires ou supérieurs, pas de taux effectifs garantis pour une entreprise particulière.

Régimes de petites entreprises, secteur financier, retenues, contributions locales et imposition minimale des grands groupes peuvent changer le résultat. Les taux normaux de TVA ne préjugent ni du produit, ni de l’exonération, ni de l’adresse de livraison. Les impôts personnels repris des éditions précédentes gardent leur propre année et périmètre.

Ce que cette mise à jour ne fait pas

Ni conseil individuel, ni simulation complète de résidence ou de fiscalité internationale. Aucun classement d’optimisation automatique, aucune actualisation en temps réel. Les détails vérifiés restent accessibles gratuitement dans les sources ; les guides organisent une préparation plus approfondie pour les destinations effectivement publiées.